2025年度企业所得税汇算清缴常见问题

作者：超级管理员发布时间：2026-05-19 13:32:41

汇算清缴高频问题汇总快速自查避风险

1、截止时间：统一 5 月 31 日截止，逾期产生罚款、滞纳金，影响企业信用。

2、零申报企业需要汇算吗：只要公司正常存续，无论有无收入、盈亏，都必须完成汇算清缴。

3、无成本发票能否扣除：无正规发票支出不得税前扣除，需做纳税调增，避免税务预警。

4、业务招待费扣除标准：按实际发生额 60% 扣除，最高不超过全年营收 5‰，超额调增。

5、计提工资未发放：汇算前未实际发放工资，不能税前扣除，需调整账务。

6、股东长期挂账借款：年底未归还且非经营用途，视同股东分红，需补缴分红个税。

7、多预缴税款怎么处理：汇算多缴税款，可申请退税，也可留抵下期税费。

8、往年亏损能否抵扣：符合政策的往期亏损，可在规定年限内结转弥补，减少税负。

9、报表与申报数据不一致：财务报表、账务数据、汇算数据必须统一，数据异常易被稽查。

10、小微企业还能享受优惠吗：符合小型微利条件，正常享受所得税减免政策，据实填报即可。

11、无票收入忘记申报：务必如实补报收入，切勿隐匿收入，金税四期大数据精准比对。

12、申报错了如何修改：未缴税直接作废重报，已缴税可走更正申报流程调整。

汇算进入收尾阶段，尽快核对票据、梳理账目，未完成企业抓紧办理，合规完成年度税务清缴。

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