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手机话费如何报销?如何规避礼品带来的税务风险?

浏览:47 发布时间:2022-09-02

手机话费如何报销?企业给员工报销置装费能税前扣除吗? 如何规避礼品带来的税务风险呢?快来看看本文内容吧~

 

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手机话费如何报销? 

根据国税发[1999]58号之规定:个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的,并人当月“工资、薪金”所得计征个人所得税;不按月发放,分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。绵阳会计培训

公务费用的扣除标准,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案。

企业员工报销手机费,税务一般会比照上述税务总局文件精神处理。也即,实务中,税务稽查通常分两种情况:

 

1. 如果是单位为个人通讯工具(因公需要,发票抬头是单位名称)负担通讯费采取全额实报实销或限额实报实销部分的,可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。

2. 如果是单位为个人通讯工具负担通讯费采取发放补贴形式或者报销(发票抬头是个人),应并入当月工资、薪金计征个人所得税。绵阳初级考试培训

 

因公支出,实报实销发票抬头是公司名称,表示此项支出是企业的成本费用,自然不是个人所得,不涉及个税,也不涉及社保基数。

但是,现在的手机号都实名制,到运营商营业大厅开具话费发票时,某些地区的运营商对于实名制手机号产生的话费,发票抬头只能是个人名字。发票没有公司抬头,很多地方的税局不予认可。

对于当地运营商无法开具公司抬头的发票的解决方法: 

单位统一购买充值卡,按制定的报销标准发放给员工。购买充值卡,运营商是可以开具公司抬头发票的。 哪里有会计培训班

 

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置装费怎么避税 

企业给员工报销置装费能税前扣除吗?

企业规定员工每年报销置装费的标准,员工自行找发票报销,等于是企业给员工发补贴,报销额度并入工资计征个税。 

企业统一制作并要求员工统一着装发生的置装费,可作为企业合理支出税前扣除。 

参考广东税务局关于这个问题的答复口径,《广东省地方税务局2013年度企业所得税汇算清缴辅导之相关政策和税前扣除项目》:

7、企业员工工作服饰费用支出扣除规定学会计哪家好

根据《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二点规定:“企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”绵阳哪里有会计培训班

文件强调“企业统一制作”且“工作时统一着装”,若为员工购买、企业报销的方式发生的工作服饰费用,不符合公告内容,不得税前扣除。

 

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公关费,尽量杜绝礼品费发票

礼品费容易给人商业贿赂的嫌疑 ,隐藏着巨大的税务风险 ,赠送礼品给个人,需代扣代缴20%的个税 ,礼品费在所得税前扣除时,属于业务招待性质,不能全扣 。企业购进礼品送人,视同销售,还涉及增值税。 绵阳学会计要多少钱

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

“第四条 单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:

(一)将货物交付他人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两上以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;附近的会计培训班

(四)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;

(五)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;

(六)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;

(七)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;

(八)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。”

如何规避礼品带来的税务风险呢? 最稳妥也是最决绝的办法:不允许报销礼品费。